企业增值税税务筹划基本方法有哪些？

发布时间：2021-06-20 热度：

增值税是我国最大的税种，占全部税收收入60%以上，重要性对企业也是不言而喻的。这也使得企业税务筹划开展的时候，应该采取合理合法的方式，这样才能确保筹划的成功。那么企业增值税税务筹划基本方法有哪些呢？

纳税人身份筹划。年销售额（包括减、免税销售额）超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。一般纳税人适用一般税率（13%，9%，6%），实行抵扣纳税；小规模纳税人适用3%或5%的简易征收率。适用何种纳税人身份更有利，不能一概而论，需要结合企业的经营、财务状况具体判定，如果适用小规模纳税人更有利，可以通过分立、分拆等方式降低年销售额，适用简易征收。

业务性质筹划。企业经营多种增值税纳税项目时，不同税率的项目需要分开核算，否则统一适用高税率。因此，企业应对混业经营项目分开核算记账，以适用较低税率，降低税负成本。

销售方法筹划。税法规定，现金折扣方式出售货物，其折扣额在发生时计入财务费用，不得从销售额中扣除。选用商业折扣办法出售，若是折扣额和销售额在同一张发票列示，可按折扣后的余额作为销售额核算应交增值税。在实际操作中，将折扣额与销售额同时在金额栏注明，可以取得避税效果。

采购方法筹划。如果采购方是小规模纳税人，则不能抵扣进项税额，对于小规模纳税人企业来说，只需要对比从不同供应商采购货物的成本大小即可。如果采购方是一般纳税人，从一般纳税人处采购可以取得增值税专用发票，可抵扣13%、9%或者6%的进项税额；从小规模纳税人处采购，如果取得其自开或代开的增值税专用发票，可抵扣3%的进项税额，如果只取得增值税普通发票，则不能抵扣进项税额。

企业税务筹划开展的时候，不仅仅是方法的选择会影响筹划的结果，人员的选择以及对税法和税收政策的应用也会直接影响筹划结果。