进口关税和增值税的会计分录怎么做？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业进口产品货物，一般都要缴纳关税、增值税等税费。对于会计人员而言，经常会处理进口关税和增值税的的问题。本文将主要介绍进口关税和增值税的会计分录，来一起了解下吧!

进口关税和增值税的会计分录

进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额。

进口增值税和进口关税会计分录如下：

借：库存商品或原材料(采购价+关税等)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

进口关税和增值税怎么记账?

对于关税和增值税，可以计入该设备的原值当中：

1、关税按该货物归属类别适用关税税率，用关税完税价格*关税税率=关税。

增值税=(关税完税金额+关税)*17%

如果该货物要交消费税，

则：

增值税=(关税完税金额+关税)/(1-适用消费税税率)*17%

2、本月支付税款给第三方时，暂挂往来：

借：预付账款

贷：银行存款

3、下月收到税单时：

借：库存商品

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

进口增值税与关税发票如何入账?

借：库存商品

贷：应交税金——应交进口关税

实际缴纳进口关税时：

借：应交税金——应交进口关税

贷：银行存款(其他货币资金——银行汇票)

收到海关进口增值税专用缴款书：

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(其他货币资金——银行汇票)

进口货物按照国外的发票做账：

借：库存商品

贷：应付账款/预付账款/银行存款

进口商品未缴纳增值税的会计分录

进口商品需要缴纳什么税?

进口商品需要缴纳的税费：

包括进口增值税、进口关税、少数商品需要征收进口消费税。

各类税费涉及的计算公式：

进口关税=完税价格×关税税率

进口增值税=(关税完税价格+关税税额+消费税额)×增值税率

进口消费税：

从价消费税额= (完税价格+关税)/(1-消费税税率)×消费税率

从量消费说额= 应税消费品数量×消费税单位税额

进口环节消费税计入哪个会计科目?

答：进口环节消费税应当计入该进口消费品的成本，具体会计分录如下：

借：固定资产/材料采购等

贷：银行存款

进口关税是否可以抵扣增值税?

答：进口关税不可以抵扣增值税。进口增值税可以抵扣销售的销项税额，关税不能抵扣销项税额。