股东分红是否需要缴税？

发布时间：2021-06-20 热度：

上市公司给予股东的投资回报，就是我们常说的股东分红。那么股东分红是否需要缴税?这就要看股东是法人股东还是个人股东，本文将会详细解答这一问题，来一起了解下吧!

股东分红需要纳税吗?

对于股东分红是否要交税这一问题，具体需要从股东是法人股东还是个人股东来分析：

个人股东分红，由于其利息、股息、红利所得都在个人所得税的征收范围之内，所以需要缴纳个人所得税，适用税率为20%，但如果分红是从上市公司所取得的，则可以享有减半征税的优惠。

法人股东分红，原则上不需要交税。因为按照企业所得税法规定可得，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。所以法人股东不需要纳税。

分红的会计分录怎么做?

借：利润分配——应付普通股股利

贷：应付股利

支付时：

借：应付股利

贷：银行存款或库存现金

应交税费——应交个人所得税

缴纳个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款等

股东分红是否可以转为实收资本?

答：股东分红是可以转为实收资本的，但只能用税后利润转增资本。

股东分红是不是净利润分红?

答：股东分红不是当年净利润。

因为净利润虽然属于股东权益，但是企业为了保证下个周期的再生产，会从当期净利润当中提留下一部分(按照一定比例)投入生产中。