有关双十一！这些发票与预付卡的常识，你要知

发布时间：2024-11-05 热度：

现在正值双十一，大家在购物的同时都会涉及到发票与预付的问题！为了帮助大家更好的了解发票与预付卡的相关常识，特为大家准备了以下精彩内容，还在等什么，现在就来看看吧！更多有关财务常识，税收政策等都可以到东奥会计在线实操就业频道查看。

                          

买家篇

1.网购是否可以要求开具发票

答：可以。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

2.商家以金额太小等理由拒绝开票怎么办

答：若商家未按规定开具发票：

线下购物

拨打12366纳税缴费服务热线投诉

线上购物

●向电商平台投诉

●拨打商家注册地12366纳税缴费服务热线投诉

应当开具而未开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收。

3.发票上的货物名称是否可以修改

答：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

4.如何查询发票真伪

答：您可登录国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)或电子发票服务平台进行查询。

卖家篇

1.“满减”“打折”活动中销售的商品，该如何开票

答：以上说的都是商业折扣，均应按照扣除商业折扣后的金额来确认销售收入。

纳税人采取折扣方式销售货物时，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，不论其在财务上如何处理，折扣额不得从销售额中减除。即，第一行正常开具，第二行在金额税额处以负数体现折扣。

2.开具的增值税电子普通发票可以作废吗

答：增值税电子普通发票开具后，不能作废。纳税人开具增值税电子普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务终止、销售折让等情形的，可以开具红字增值税电子普通发票。

3.商家开具发票是否需要消费者提供纳税人识别号

答：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

4.“先预售”何时确定收入呢

答：于增值税而言，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期当天。故买家支付尾款，除特殊货物外，商家应在货物发出的当天确认增值税收入。

1.预付卡都有哪些类型

答：预付卡有“多用途预付卡”和“单用途预付卡”。

多用途卡，是指发卡机构以特定载体和形式发行的，可在发卡机构之外购买货物或服务的预付价值。

单用途卡，是指发卡企业按照国家有关规定发行的，仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。

2.购买单用途预付卡，可以索取增值税专用发票抵扣进项税额吗

答：不可以。单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称售卡方)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金时，不缴纳增值税。向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

3.使用单用途预付卡到店消费，可以要求商家开具发票吗

答：不可以。持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

4.企业购买预付卡企业所得税税前如何扣除

答：对于企业购买、充值预付卡，应在业务实际发生时税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理：

(1)在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除;

(2)在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除(如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除);

(3)本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。

5.销售单用途预付卡怎么开发票

答：单用途卡售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。使用“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”编码，发票税率栏应填写“不征税”。售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。

销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

6.销售多用途商业预付卡，在哪个环节开发票

答：支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金时，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务时，不得向持卡人开具增值税发票。特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

7.这个月有5000元收入是消费者使用预付卡支付的，需要缴税吗

答：持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税。

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