个体工商户增值税优惠政策为您整理好了！

发布时间：2023-07-31 热度：

在当今的经济环境下，个体工商户作为国民经济的重要组成部分，对于促进就业、推动经济发展起到了不可忽视的作用。为了支持个体工商户的发展国家更是实施了一系列税收优惠政策，其中包括个体工商户的增值税优惠政策。这些政策旨在减轻个体工商户的税负压力，鼓励其积极经营，刺激消费需求，进一步推动经济的稳定和可持续发展。下面就让我们一起来了解一下个体工商户增值税优惠政策的具体内容吧！

一、个体工商户中的小规模纳税人增值税减免优惠政策

（一）自2023年1月1日至2023年12月31日，个体户工商户中的增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

（二）自2023年1月1日至2023年12月31日，个体工商户中的增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、个体工商户中的一般纳税人增值税加计抵减政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，个体工商户中的一般纳税人增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

三、个体工商户中的一般纳税人增值税期末留抵退税政策

（一）特定行业增值税期末留抵退税

个体工商户中的一般纳税人属于“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”等十三大行业的，同时符合以下条件可申请按月全额退还增值税增量留抵税额：

1.纳税信用等级为A级或者B级；

2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

3.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

（二）其他行业增值税期末留抵退税

个体工商户中非特定行业的一般纳税人同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

2.纳税信用等级为A级或者B级；

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

详情可参考《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）、《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

文章来源于：海南税务公众号

想了解更多财税资讯，请点击

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南企业股权变更、减资等服务！欢迎来电咨询！