降低税收负担的方法和税务筹划的特征 2019-06-07

　　1，不予征税方法。

　　不予征税方法是指选择国家税收法律，法规或政策规定不予征税的经营，投资，理财等活动的方案以减轻税收负担的方法。

　　2，减免税方法。

　　减免税方法是指选择国家税收法律，法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营，投资，理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。

　　3，税率差异方法。

　　税率差异方法是指国家税收法律，法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营，投资，理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。

　　4，分割方法。

　　分割方法是指依据国家税收法律，法规或政策规定，企业节税选择能使计税依据进行分割的经营，投资，理财等活动的方案，以实现或是不同税负，税种的计税依据相分离，或是分解为不同纳税人或征税对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度，或是防止税率的爬升等效果，以求税收负担减轻的方法。

　　5，扣除方法。

　　扣除方法是指依据国家税收法律，法规或政策规定，使经营，投资，理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收政策负担的方法。

　　6，抵免方法。

　　抵免方法是指依据国家税收法律，法规或政策规定，使经营，投资，理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣，以减轻税收负担的方法，公司节税。

　　7，延期纳税方法。

　　延期纳税方法是指依据国家税收法律，法规或政策规定，将经营，投资，理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法。

　　8，退税方法。

　　退税方法是指依据国家税收法律，法规或政策规定，使经营，投资，理财等活动的相关税额退还的方法。

　　税收筹划是一项综合性的，复杂的工作，涉及面广，难度大，在运用税收筹划方法时，应充分考虑具体情况和政策规定，各种税收筹划方法也不是彼此孤立和矛盾的，有时应相互配合，综合运用，同时，随着税收筹划的层次深入和领域的拓宽，还将会有新的，科学的税收个人节税筹划技术的发展和运用。

　　一，对税法，税收政策理解不准。

　　公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律，法规，规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现税会差异，也是基于税法规定进行纳税调整，因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具，现实中，很多基于会计方法的税收筹划，改变的只是计量的方法和标准，并未“治本”。

　　二，名为“筹划”实为偷逃税。

　　根据《税收征管法（征求意见稿）》，逃税是指“纳税人采取欺骗，隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报”，其中，“欺骗，隐瞒手段”是指下个税节税列情形：。

　　（１）伪造，变造，转移，藏匿，毁灭账簿凭证或者其他相关资料。

　　（２）编造虚假计税依据，虚列支出或者转移，隐匿收入。

　　（３）骗取税收优惠资格。

　　（４）法律，行政法规规定的其他情形，同时规定：“逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣，已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款，涉嫌犯罪的，移送司工资节税法机关依法处理，”所以小编建议大家还是老老实实进行税务筹划比较好。

　　税务筹划。

　　三，税务筹划缺少“合理商业目的”。

　　根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发［２００９］２号）的规定，对于“不具有合理商业目的的安排”，税务机关可以发起一般反避税调查，最常见的形式包括：。

　　（１）滥用税收优惠。

　　（２）滥用税收协定。

　　（３）滥用公司组织形式。

　　（４）利用避税港避税，２０１５年２月１日实施的《一般反避税管理办法（试行）》对跨境反避税予以全面的规范，因此，企业在进行税务筹划中，需要有“合理商业目的”的证据材料。

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