个人独资企业的税收优惠政策有哪些？

发布时间：2021-06-20 热度：

一般来说企业在开展税务筹划的时候，通常会采用成立个人独资企业的方式来实现，这是因为个人独资企业不仅具备良好的自身优势，同时在税收优惠政策方面也具备优势。那么个人独资企业的税收优惠政策有哪些？

首先，个人独资企业免征企业所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了，在此不赘述，主要介绍核定征收。

核定征收有两种征收方式，一种是核定应税所得率，依据不同行业在5%～20%之间，实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率，核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。一种是固定税率，依据行业确定的税负率在1.5%～2.5%之间。总体核算下来，一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业，综合税负率在4.8%～6.6%之间，远低于有限责任公司。企业可以根据自己的经营情况，与当地主管税务机关沟通，确定一种最适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式，只要是主管税务部门核准的，都合法合规。

企业在利用个人独资企业开展税收筹划的时候，除了需要了解以上信息之外，更多的还是应该做好决策，一方面是是否成立个人独资企业的决策，另一方面是筹划细节的处理决策。只有做好这些工作，才能确保企业有利可图。