企业外地缴纳增值税的会计分录怎么做？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业外地缴纳增值税，包括预缴纳和非预缴两种情况，具体应通过“应交税费——预交增值税”、“应交税费——预交增值税”科目核算，相关的会计分录怎么做？

企业外地缴纳增值税如何做会计分录？

1、企业外地缴纳增值税时，会计分录为：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2、企业外地预缴增值税时，会计分录为：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

结转冲减未交增值税科目时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

预交增值税明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

应交增值税未交增值税是核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

应交税费核算什么？

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。