失控发票进项税额转出怎么做账？

发布时间：2021-06-20 热度：

失控发票产生的原因有很多种，比如开票方纳税人开票没有按时抄报税，增值税专用发票丢失或过期等。如果企业收到失控发票，需要做进项税额转出，这种情况下该怎么做账？

失控发票进项税额转出账务处理

1、如果是真实的业务来往，则按照发票上的进项税额，先做进项转出处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

然后跟开票方确认原因，协调处理方法。

2、如果不是真实的业务来往，则有购买发票、虚假抵扣偷税之嫌。

所以，出票单位发票失控，收到发票的单位做进项税转出处理。

如果确认为合法发票，存在真实交易。那么转出的进项税额可以列入相关成本、费用中核算。

失控发票是什么意思？

失控发票是指游离于防伪税控系统控制之外的增值税专用发票。产生失控发票的原因主要有以下几个：

1、开票方纳税人开票未按时抄报税；

2、增值税专用发票已经丢失或者过期；

3、纳税人丢失防伪税控抄报税介质，出现无法抄报的状况；

4、纳税人虚开发票并走逃。

财务人员收到失控发票怎么办？

收到失控发票，如何处理？需要按失控发票产生的原因进行处理：

1、由于开票企业未按时抄报税导致该发票被认为是失控发票的，则收票企业应立即告知开票企业及时缴纳税款。如果开票企业拒不缴纳，则收票企业可向相关税务机关进行举报。

2、如果是由于发票过期或者丢失，而导致该发票被认为是失控发票的，则可以带着相关票据前往税局办理证明。

3、如果是由于税务机关错判而导致发票被认为是失控发票的，则相关人员可以携带发票前往相关税务部门协助调查。

失控发票补交当年税款会计分录

涉及当年度增值税的会计处理：

借：原材料（库存商品等）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

若是本月没有发生其他涉及增值税的事项，则贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税金——未交增值税”，做以下分录：

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税金——未交增值税

补交该进项税额时：

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款