企业所得税汇算清缴，这些知识你必须知道！

发布时间：2021-06-20 热度：

我们都知道企业所得税汇算清缴对于企业来说是十分重要的，可能很多新手会计对汇算清缴的内容还不太了解，那么接下来就跟着海南省民企服务中心一起更加详细地了解一下吧。

一、汇算清缴时间：

企业纳税年度终了后的5个月内(即次年的1月1日至5月31日)。

例如，2019年企业所得税汇算清缴时间为2020年1月1日至5月31日。（今年受疫情影响，湖北省申报期限延后了一个月，至2020年6月30日）

二、汇算清缴对象：

1、实行查账征收的企业

2、实行核定应税所得率征收的企业

无论企业是盈利还是亏损，是否处于减免时期内，都应该按规定进行汇算清缴。

注意：实行核定定额征收方式的企业，不需要进行汇算清缴。

三、汇算清缴的流程：

1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴，自行计算确定全年应缴、应补退税款。

2、申报。填写并报送企业年度纳税申报表及其附表，还有税务机关要求提供的其他资料。

3、缴纳。像所得税以及其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税按照全年应税收入额为计税依据，年度终了后，按照法定税率对全年应税收入计征税款。

为了保证税款入库及时，在实操过程中，一般采用分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。

按月或者按季度预缴税款的，纳税人一般按本(月)季度 的征税依据计算应纳税款，与全年决算的征税依据不太一致，在年度终了后，纳税人必须根据财务决算进行汇总清算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

扩展资料：内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴，需要注意的问题

1、其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得拖延至汇算清缴时统一缴纳。

2、纳税人如果已经按规定预缴税款，因特殊原因不能在一定期限内办理年度申报的，纳税人应该在申报期限内向税务机关提出书面延期申请，待核准后，在核准的期限内办理申报。

3、纳税人如果因为不可抗力等因素而无法按时完成纳税申报的，可以延期办理;但应该在该因素消除后向主管税务机关报告。待税局查明事实后，予以核准。

4、纳税人在纳税年度中间发生破产或生产经营活动终止，应当自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理所得税纳税申报，60日内办理汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。

5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税法规定，纳税人地位如果发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款;如果纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。