应交税费核算什么科目？会计分录怎么写？

发布时间：2021-06-20 热度：

应交税费核算企业的税款情况，发生应缴税款时，形成负债，贷记应交税费科目。那么应交税费核算什么科目？会计分录怎么写？有关内容来和海南省民企服务中心一起了解下吧。

应交税费核算内容

应交税费指的是企业根据相关税法规定依法缴纳的各种税费。本科目核算增值税、消费税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、资源税、房产税、土地增值税、土地使用税、矿产资源补偿费等。

通过应交税费科目核算的，具体如下：

1、增值税

可以直接计入应交税费中进行核算;

2、消费税、城市建设维护费和教育费附加

借方计入营业税金及附加科目，贷方一般计入应交税费;

3、所得税

借记所得税费用，贷方计入应交税费——应交所得税;

4、土地增值税

土地增值税借方一般计入固定资产清理等科目，贷方计入应交税费-应交土地增值税;

5、房产税、车船税、土地使用税

借方一般计入应交税费，贷方计入应交税费。

应交税费会计分录

一、计入税金及附加，做以下分录：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

二、计入管理费用，做以下会计分录：

借：管理费用

贷：应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交保险保障基金

三、计入其他科目

企业所得税：

1、预缴时，分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、汇算清缴时，分录如下：

借：应前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

或相反分录

应交税费贷方余额是什么意思?

应交税费是负债类科目，期末若是为借方余额，则反映的是企业多缴纳或尚未抵扣的税金。如果期末为贷方余额，则反映了企业尚未缴纳的税费