关于所得税汇算清缴需要了解的知识有哪些？

发布时间：2021-06-20 热度：

关于所得税汇算清缴需要了解的知识有哪些是会计工作中的常见问题，汇算清缴的对象包括实行查账征收的企业和实行核定应税所得率的企业。本文就针对所得税汇算清缴需要了解的知识做一个相关介绍，来一起了解下吧!

所得税汇算清缴需要了解的知识

1、企业代收代缴的手续费, 也要并入退手续费当年的应纳税所得额进行所得税纳税申报缴税。

2、视同销售收入应该在视同销售表中单独填列。

3、对于筹建期间收到政府的补助产生的所得税处理:

如果属于不征税收入，则按相关规定处理。

如果属于征税收入按以下方法处理:

资产补助:冲减相关资产的账面价值或者确认为递延收益。此递延收益应在资产使用寿命期内对合理进行摊销。

收益补助:补偿以后相关的费用和损失应该确认为递延收益,在确认相关费用和损失期间,计入当期损益和冲减相关成本;

4、企业与职工解除劳动合同时支付出去的一次性补偿金在不超过规定的部分可以在税前扣除。

5、企业职工发生的工伤、意外伤支付的一次性补偿金,根据规定部分可以在税前扣除。

6、劳务派遣工的工资:如果合同约定直接支付给劳务派遣公司,作为劳务费用;如果是直接支付给员工的工资,就要作为工资和职工福利在税前扣除,此工资可作为其他费用扣除的基数。

7、企业职工餐费:如果是企业自有食堂，则一切费用都计入职工福利费;如果直接发放餐费补助的,该补助计入职工工资在税前扣除。

企业所得税汇算清缴需注意的问题

1、企业作为纳税人，应当全面了解国家发布的一系列税收优惠政策。

2、企业应当及时盘点资产，按照规定时间向主管税务机关申报资产损失。对于企业以前年度的资产损失，如果超过规定申请报批时间的，可以申请补办报批手续，经过税务机关审批后，在损失所属年度税前扣除。

3、企业在汇算清缴时，应当按照税法权责发生制原则和实质重于形式原则确认收入，对于税法与会计的差异需做纳税调整。企业应当掌握哪些属于不征税收入，哪些属于免税收入，哪些是会计不确认收入而税收要视同销售收入行为。