应纳税所得额的计算方法有哪些？

发布时间：2021-06-20 热度：

作为财务人员，都会对税务处理的问题多加关注，应纳所得税额包括了两种计算方法。海南省民企服务中心给大家整理了应纳税所得额的计算方法有哪些?来一起了解下吧!

应纳税所得额的计算方法

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

应纳所得税额有两种计算方法，分别是直接法和间接法，具体的计算方法如下：

直接法：营业税年度总收入为不征税收入扣除，免税收入，扣除，并允许弥补以前的应纳税所得额余额的年度亏损。应纳税所得额=收入利润总额-不征税收入-免税业务收入-各项费用扣除-以前年度公司亏损

间接法：在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额=纳税调整的金额±利润总额

应纳税所得额会计分录怎么做?

1、本月计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

本月结转时，

借：本年利润

贷：所得税费用

2、下月缴纳时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

应纳税所得额和应纳税额的区别

1、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，指的是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。而应纳税额指的是纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。

2、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税额=应纳税所得额*所得税率