企业开办费的税务处理怎么做？需要注意什么问

发布时间：2021-06-20 热度：

按照有关规定，开办费可以在拿到营业执照的当天一次计入管理费用，一般按照5年摊销。那么企业开办费的税务处理怎么做?需要注意什么问题?来跟随海南省民企服务中心一同了解下吧!

企业开办费的税务处理

1、根据新税法，开办费并未明确列作长期待摊费用。企业于开始经营之日的当年可以一次性扣除，也可以根据新税法与长期待摊费用处理有关的规定进行处理。但需注意一旦选定，不得更改。

2、企业筹建期间，对于与筹办活动相关的业务招待费支出，可以根据实际发生额的60%计入企业筹办费，并且允许税前扣除。

3、企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可以根据实际发生额计入企业筹办费，并按照相关规定准予税前扣除。

4、企业自开始生产经营的年度，作为开始计算企业损益的年度。按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》相关规定可得，企业生产经营之前发生的相关筹办费用支出，不得计算为当期的损益。

5、新设立的房地产开发企业，对开办费进行税务处理时，应当计入当期损益，不再做纳税调整。

6、2008年1月1日开始，必须摒弃未取得商品房销售收入以前发生的费用(管理费用、销售费用、财务费用)计入"长期待摊费用"分五年税前扣除的做法。

开办费的税务处理需要注意的问题

1、税收扣除额指的是按照税法规定允许在本年度税前扣除的金额。纳税调整额计算公式为纳税调整额=会计摊销额-税前扣除额，如果计算结果为正数，则为调整所得额，如果计算结果为负数，则为调减所得额。

2、尚未扣除额是指允许在以后年度税前扣除的金额。第一年尚未扣除额可以按照本年度纳税调整额填写，对于以后的年度的尚未扣除额，可以按照以下公式计算：

以后年度的尚未扣除额=上期尚未扣除额-本年税前扣除额

3、按照新税法的相关规定，开办费并未明确列作长期待摊费用。企业可以选择在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以选择以新税法中长期待摊费用的处理规定作为处理依据。但要注意一旦选定，不得改变。

4、关于筹建期，批准筹建之日在实务上一般是选用营业执照的成立日期;而开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日是指企业取得第一笔主营业务收入(包括试生产、试营业收入)之日。

开办费会计核算的内容都有哪些?

开办费涉及的账务处理

1、按照企业会计准则和小企业会计准则：

借：管理费用——开办费——工资、办公费等

贷：银行存款

2、按照企业会计制度：

(1)发生当期：

借：长期待摊费用

贷：银行存款

(2)开始生产经营的当月：

借：管理费用

贷：长期待摊费用

注意：摊销年限不得低于3年