汇算清缴所得税做账时涉及到的会计分录

发布时间：2021-06-20 热度：

汇算清缴时所得税怎么做账？相信很多会计朋友在工作中遇到过这个问题，让我们来一起了解吧。

汇算清缴时涉及到的会计分录

应补缴税额=全年应交所得税-已预交税额，数额为正数，分录如下：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税缴纳

汇算清缴税款时，分录如下：

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润时会计分录如下：

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果企业多缴税额,数额为负数，分录如下：

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴补交所得税会计分录

(1)补提所得税时：

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应缴所得税

(2)月末结转：

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳时：

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款