企业年度汇算清缴报告怎么做？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业所得税汇算清缴时，需要做相应的汇算清缴报告，那么年度汇算清缴报告该如何做呢？让我们一起来了解一下吧。

什么是汇算清缴报告？

汇算清缴报告是税务师事务所针对企业所得税，对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。汇算清缴报告是在年审报告的基础上来进行纳税调整的。

一般企业所得税都是预算预缴，有很多费用可能是不能税前扣除的，因此要请会计师事务所进行审计，确定最终一年的利润或亏损是多少，然后据以调整之前所交的所得税。

根据《企业所得税法》规定，企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据，还有会计事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告(俗称查账报告)。

汇算清缴的操作流程

1、填写企业年度所得税纳税申报表及附表，并与企业的利润表、总账、明细账进行账账、账表核对。

2、审核企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”。

3、将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具报告。其报告又分为鉴证报告和咨询报告2类，鉴证报告包括无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告无法表明意见报告。

汇算清缴征税范围

1、实行查账征收的居民纳税人

2、实行核定应税所得率征收方式的纳税人

3、按规定需要进行重组清算的企业

注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。