上年度所得税退还的账务处理怎么做？

所得税汇算清缴是企业每年财务工作的重点，收到退回的上年度企业所得税该如何处理呢？来叮叮鸟一起看看吧。上年度所得税退还的会计分录:企业所得税退还包括2种情况：是由于汇算..

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发布时间：2021-06-20 热度：

所得税汇算清缴是企业每年财务工作的重点，收到退回的上年度企业所得税该如何处理呢？来海南省民企服务中心一起看看吧。

上年度所得税退还的会计分录:

企业所得税退还包括2种情况：是由于汇算清缴而多交企业所得税，一是金额较大，二是金额较小

1、金额较大的，会计分录如下：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

2、金额较小的，会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：所得税

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

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