商业用房出租需要交什么税？

发布时间：2021-06-20 热度：

商品用房出租需要交什么税是会计工作中的常见问题，我们的生活与税费有着紧密的联系，一般购买房子需要缴纳房产税，同样商业用房出租也需要纳税。本文就针对商品用房出租需要交什么税做一个相关介绍，来跟随海南省民企服务中心一同了解下吧!

商品用房出租需要缴纳哪些税?

商品用房出租需要缴纳税种具体如下：

1.房产税

房产税按年征收，分期缴纳。对于房产税税率，按照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;按照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

2.个人所得税

根据《个人所得税法》相关规定可得：对于财产租赁所得，应当缴纳个人所得税。财产租赁所得每次收入不超过4000元的情况下，应减除800元;对于4000元以上的，则减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。

3.增值税

按照相关规定可得，不动产租赁服务的税率为11%，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，以5%的征收率对应纳税额进行计算。

4.城市维护建设费

缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人，应当按照相关法律法规缴纳城市维护建设税。如果纳税人所在地为市区的，其税率为7%;如果纳税人所在地为县城、镇的，其税率为5%;如果纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其税率为1%。

政策依据：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

5.其他税费

教育费附加：增值额的3%;

地方教育附加：增值税额的2%

印花税：0.1%

城镇土地使用税：对个人出租非住房以实际占用的土地面积及座落土地等级的单位税额进行征收

出租商业用房的账务处理

应当参照企业会计准则关于投资性房地产章节进行相关处理。会计分录如下：

借：投资性房地产——成本

累计折旧

贷：固定资产

借：盈余公积

利润分配——分配利润

递延所得税资产

贷：投资性房地产

出租房屋收入会计分录怎么做?

借：银行存款

贷：其他业务收入

借：其他业务成本

贷：累计折旧

出租房屋收到房租及押金的会计分录怎么做?

租金收入计入哪个会计科目?

答：一般情况下租金收入计入其他业务收入，如果公司是从事租金业务的，则计入主营业务收入。

其他业务收入指的是主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。比如无形资产转让、包装物出租等。

主营业务收入指的企业经常性的、主要业务所产生的收入，比如商品流通企业的销售商品收入、客户收入等。