<div class="answer-item clearfix" data-v-3eda3b2e> <div class="item-content" data-v-3eda3b2e><div class="top clearfix" data-v-3eda3b2e><div class="top-ttxt" data-v-3eda3b2e><div class="name fl" data-v-3eda3b2e>杨老师</div> <div class="icon fl" data-v-3eda3b2e>金牌答疑老师</div></div> <div class="top-btxt" data-v-3eda3b2e><div class="num fl" data-v-3eda3b2e>已解答2100个问题</div></div> <div class="top-fdBtnCon" data-v-3eda3b2e><div class="btnBox fl" data-v-3eda3b2e><a target="_blank" href="//www.chinaacc.com/zhibojiaoliu/" class="btnBox-btn" data-v-3eda3b2e>免费直播</div></div></div> <div data-v-3eda3b2e><div class="question-content" data-v-3eda3b2e>亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：<br>可以，但要按“子公司代母公司垫付、A员工代母公司支付”处理，不能当成子公司自己的工资或费用。<br><br>1.前提是这些员工和费用本来就属于母公司，子公司和A员工只是代垫代付。最好由母公司与子公司签委托代发协议，个税仍由母公司申报。<br><br>2.母公司账务：计提工资时，借：管理费用等，贷：应付职工薪酬；子公司代付后，借：应付职工薪酬，贷：其他应付款——子公司；以后归还时，借：其他应付款——子公司，贷：银行存款。<br><br>3.子公司账务：代付时，借：其他应收款——母公司，贷：银行存款；收到母公司还款时，借：银行存款，贷：其他应收款——母公司。子公司不能把这笔钱计入自己的费用。<br><br>4.A员工挂账消除：A员工个人不承担这笔支出，挂账应体现在母子公司往来款中。母公司冲掉应付职工薪酬，子公司冲掉其他应收款——母公司，A员工端就清理干净了。<br><br>5.微信转账记录可以做账，但要配套资料：工资表或费用报销单、母公司出具的委托代付说明、A员工代付明细、微信转账截图或账单明细。能取得银行流水或收款方凭证的，一并留存，凭证链更完整。<br><br>6.风险点：如果没有真实劳动关系、没有委托代付依据，或母公司长期不归还，子公司这笔支出可能被认定为与自身经营无关，存在不能税前扣除和资金往来被质疑的风险。<br>祝您学习愉快！</div> <div class="question-date clearfix" data-v-3eda3b2e><div class="time fl" data-v-3eda3b2e>11/07 14:55</div></div> <div class="question-ask-list" data-v-3eda3b2e><div class="ask-list-item" data-v-3eda3b2e><div class="list-item-title clearfix" data-v-3eda3b2e> <div class="fl detail" data-v-3eda3b2e><div class="name" data-v-3eda3b2e><span data-v-3eda3b2e>18240139301</span> <img width="36" height="18" src="/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png" alt data-v-3eda3b2e></div> <div class="date" data-v-3eda3b2e>11/07 15:07</div></div></div> <div class="list-item-content" data-v-3eda3b2e>公司临时雇佣的员工，发放工资怎么做账</div> </div></div><div class="question-ask-list" data-v-3eda3b2e><div class="ask-list-item" data-v-3eda3b2e><div class="list-item-title clearfix" data-v-3eda3b2e> <div class="fl detail" data-v-3eda3b2e><div class="name" data-v-3eda3b2e><span data-v-3eda3b2e>杨老师</span> <img width="36" height="18" src="/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png" alt data-v-3eda3b2e></div> <div class="date" data-v-3eda3b2e>11/07 15:07</div></div></div> <div class="list-item-content" data-v-3eda3b2e>亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：<br>关键看双方是雇佣关系还是劳务关系。<br><br>1.如果属于雇佣关系（签了劳动合同或事实劳动关系），按工资薪金处理：计提时，借：管理费用/生产成本等，贷：应付职工薪酬——工资；发放时，借：应付职工薪酬——工资，贷：银行存款，同时代扣个税贷记应交税费——应交个人所得税。<br><br>2.如果属于劳务关系（未签劳动合同、非公司员工），按劳务报酬处理：支付时，借：管理费用/生产成本等，贷：银行存款，贷：应交税费——应交个人所得税（代扣代缴）；对方需到税务机关代开发票，你公司凭发票入账并税前扣除。<br><br>3.如果通过劳务公司引入临时工，由劳务公司开票给你公司，你公司付款时，借：管理费用/生产成本等，贷：银行存款，不通过应付职工薪酬核算。<br><br>实务中最常见的是第2种，即非雇佣的临时用工按劳务报酬处理，需要代扣代缴个税并取得发票。<br>祝您学习愉快！</div> </div></div><div class="question-ask-list" data-v-3eda3b2e><div class="ask-list-item" data-v-3eda3b2e><div class="list-item-title clearfix" data-v-3eda3b2e> <div class="fl detail" data-v-3eda3b2e><div class="name" data-v-3eda3b2e><span data-v-3eda3b2e>18240139301</span> <img width="36" height="18" src="/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png" alt data-v-3eda3b2e></div> <div class="date" data-v-3eda3b2e>11/07 15:11</div></div></div> <div class="list-item-content" data-v-3eda3b2e>没取得发 票，也没代扣个 税，我直接借费 用，贷银 行，行吗</div> </div></div><div class="question-ask-list" data-v-3eda3b2e><div class="ask-list-item" data-v-3eda3b2e><div class="list-item-title clearfix" data-v-3eda3b2e> <div class="fl detail" data-v-3eda3b2e><div class="name" data-v-3eda3b2e><span data-v-3eda3b2e>杨老师</span> <img width="36" height="18" src="/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png" alt data-v-3eda3b2e></div> <div class="date" data-v-3eda3b2e>11/07 15:11</div></div></div> <div class="list-item-content" data-v-3eda3b2e>亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：<br>不行。<br><br>1.会计上可以按真实业务先入账，借：管理费用等，贷：银行存款，但这样处理并不完整，也不代表税务上就没问题。<br><br>2.如果这笔支出属于工资薪金，即使没发票，也应通过应付职工薪酬核算，并依法代扣代缴个人所得税；直接借费用贷银行，容易漏掉个税扣缴义务。<br><br>3.如果属于劳务报酬，没发票且没代扣个税，企业所得税前通常不能扣除，汇算清缴时需做纳税调增，同时公司仍有代扣代缴个税的义务，未履行可能面临补缴和罚款风险。<br><br>4.所以，账可以做，但不能只做这一笔就结束，必须补判断业务性质，补做工资或劳务报酬的完整处理，并补履行代扣代缴义务。<br>祝您学习愉快！</div> </div></div><div class="question-ask-list" data-v-3eda3b2e><div class="ask-list-item" data-v-3eda3b2e><div class="list-item-title clearfix" data-v-3eda3b2e> <div class="fl detail" data-v-3eda3b2e><div class="name" data-v-3eda3b2e><span data-v-3eda3b2e>18240139301</span> <img width="36" height="18" src="/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png" alt data-v-3eda3b2e></div> <div class="date" data-v-3eda3b2e>11/07 15:23</div></div></div> <div class="list-item-content" data-v-3eda3b2e>那派遣的呢？</div> </div></div><div class="question-ask-list" data-v-3eda3b2e><div class="ask-list-item" data-v-3eda3b2e><div class="list-item-title clearfix" data-v-3eda3b2e> <div class="fl detail" data-v-3eda3b2e><div class="name" data-v-3eda3b2e><span data-v-3eda3b2e>杨老师</span> <img width="36" height="18" src="/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png" alt data-v-3eda3b2e></div> <div class="date" data-v-3eda3b2e>11/07 15:23</div></div></div> <div class="list-item-content" data-v-3eda3b2e>亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：<br>派遣员工工资的账务处理，关键看你们是“用工单位”还是“劳务派遣公司”。<br><br>1.如果你们是用工单位，且工资直接支付给派遣员工本人：应通过应付职工薪酬核算。计提时，借：管理费用等，贷：应付职工薪酬；发放时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款。这部分可作为工资薪金支出税前扣除，并计入职工福利费等扣除基数。<br><br>2.如果你们是用工单位，但工资是支付给劳务派遣公司：属于劳务费支出，不通过应付职工薪酬核算。支付时，借：管理费用——劳务费等，贷：银行存款，凭劳务公司开具的发票入账。<br><br>3.如果你们是劳务派遣公司，代收代发工资且不收服务费：走往来科目。收到时，借：银行存款，贷：其他应付款——代发工资；发放时，借：其他应付款——代发工资，贷：银行存款。<br><br>4.如果你们是劳务派遣公司，收取的款项中包含服务费：按收入处理。收到时确认主营业务收入及增值税，计提和发放派遣员工工资时通过应付职工薪酬和主营业务成本核算。<br><br>简单说：用工单位直接发给员工本人，走应付职工薪酬；付给派遣公司，走劳务费；派遣公司代收代发，走其他应付款。<br>祝您学习愉快！</div> </div></div></div> </div></div>
