企业所得税的税率是多少？有何优惠政策？

发布时间：2025-01-01 热度：

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税的基本税率为25%。这适用于居民企业以及在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。不过，为了鼓励和支持不同类型企业的发展，国家也出台了一系列企业所得税优惠政策，具体如下：

对于符合条件的小型微利企业，有税收优惠。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业在研发投入、技术创新等方面有较高的要求，这类企业的发展对于国家的科技进步和产业升级具有重要意义，所以给予税收优惠。

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，但实际减按10%的税率征收。

此外，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资等。这些优惠政策旨在促进农业发展、鼓励企业创新和吸纳特定人群就业等。

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