重点群体和自主就业退役士兵创业、就业的税费

发布时间：2024-04-28 热度：

为推动支持重点群体和自主就业退役士兵创业、就业专项税收优惠政策有效落实、税务总局会同相关部门日前联合发布了2024年第4号《公告》，进一步明确了部分征管操作口径，细化了征管操作流程，有利于提高纳税人享受政策便利度。其中，有关本政策的重点内容已经提炼在正文中，现在就来看看吧！

政策内容

脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年限额20000元，依次扣减其当年应实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税和个人所得税。

限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

浙江按上浮20%确定限额标准，即每户每年24000元。

扣减方式

纳税人年度应缴纳税款＜上述扣减限额的减免税额以其实际缴纳的税款为限；

纳税人年度应缴纳税款＞上述扣减限额的以上述扣减限额为限。

以申报时本年度已实际经营月数换算扣减限额，扣减限额=年度减免税限额/12*实际经营月数

政策内容

企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《创业就业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”的人员），与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起在3年内按实际招用人数每人每年6000元，依次扣减其当年应实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加税和个人所得税。

定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、各自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

浙江按上浮30%确定限额标准，即每人每年7800元。

扣减方式

按上述标准计算的税收扣减额应为在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。

企业应当以本年度招用重点群体人员申报时已实际工作月数换算扣减限额。实际工作月数按照纳税人本年度已为重点群体依法缴纳社会保险费的时间计算。

扣减限额=每名重点群体本年度在本企业已实际工作月数/12*年度定额标准

政策内容

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内，按每户每年限额20000元，依次扣减其当年应实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加税和个人所得税。

限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

浙江按上浮20%确定限额标准，即每户每年24000元。

扣减方式

纳税人年度应缴纳税款＜上述扣减限额的减免税额以其实际缴纳的税款为限；

纳税人年度应缴纳税款＞上述扣减限额的以上述扣减限额为限。

纳税人的实际经营期＜1年的应当按月换算其减免税限额。

减免税限额=年度减免税限额/12*实际经营月数

政策内容

企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起在3年内按实际招用人数每人每年6000元，依次扣减其当年应实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加税和个人所得税。

定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、各自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

浙江按上浮50%确定限额标准，即每人每年9000元。

扣减方式

增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加

企业按招用人数签订的劳动合同时间核算企业减免税总额，在核算减免税总额内每月依次扣减上述税费。

企业实际应缴纳的上述税费＜核算减免税总额的以实际缴纳的上述税费为限。

企业实际应缴纳的上述税费＞核算减免税总额的以核算减免税总额为限。

纳税年度终了，如果企业实际减免的上述税费＜核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

自主就业退役士兵在企业工作不满1年的，应当按月换算减免税限额。

企业核算减免税额总额=每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份/12具体定额标准

以上就是对重点群体以及退役士兵创业、就业税收政策的总结了，希望可以帮助到大家。更多税收优惠政策内容都可以到东奥会计在线实操就业频道查看。

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