会计小白如何入行系列——出纳现金业务操作流

发布时间：2023-02-21 热度：

想必财务新手小白还不了解关于出纳的一些职业技能，上一篇【会计小白如何入行】系列已经介绍了出纳的岗位职责和工作交接以及一些书写票据注意事项，下面这篇来继续介绍一下出纳现金业务及操作流程。

一、 哪些情况下可以使用现金？

国务院颁发的《现金管理暂行条例》第五条规定开户单位可以在下列范围内使用现金：

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

二、 一般操作流程是怎样的？（主要内容来自东奥会计实操课堂欧阳老师—出纳通用技能课程讲解)

（一）受理付款业务；

（二）确定支付金额；

（三）根据审核无误的单据支付现金；

（四）付款完毕后，在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章，据以编制记账凭证；

（五）根据审核的记账凭证登记现金日记账。

三、 收据如何填写？

（一）收据中应包含的内容有：时间、当事人、事件、金额、签章等；

（二）书写要求：言简意赅、字迹清晰、金额准确、不得涂改；

（三）涉及写收据收款方式：现金收付、转账支票收取、微信收款、支付宝收款、网银收款等。

图示如下：

四、 现金支票如何填写？（主要内容来自东奥会计实操课堂欧阳老师—出纳通用技能课程讲解）

1. 出票的日期（大写）：数字规定必须大写；

2. 付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行账号；

3. 收款人：本单位名称、收款人个人姓名；

4. 人民币（大写）；

5. 用途：“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等；

6. 盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰可见。

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

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