【涨知识】如何计算无法划分的进项税额？手把

发布时间：2025-01-24 热度：

公司是一般纳税人，本期有一笔兼营简易计税项目而无法划分的进项税额，该怎么计算进项转出的税额呢？别着急，对于无法划分进项税额的处理，今天就来详细告诉你！更多税务政策都可以到东奥会计在线实操就业频道查看。

1.适用一般计税方法的纳税人

兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目

而无法划分不得抵扣的进项税额

需要注意 ：

1.本公式只对不能准确划分的进项税额进行划分，对能够准确划分的进项税额，直接按照归属进行划分;

2.按销售额比例法进行换算是常用方法，与此同时还存在其他划分方法(例如房地产企业按建设规模划分);

3.由于月度间取得进项税额的不均衡性，主管税务机关可按上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

2.房地产开发企业中的一般纳税人

销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。

3.一般纳税人为出口货物提供收派服务

4.一般纳税人发生服务中止、购货退回或者折让而收回的增值税额，也应当从当期的进项税额中扣减。

5.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按平销返利有关规定冲减当期增值税进项税额。

最后别忘了，当期转出的进项税额要对应填报“《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)——二、进项税额转出额”

政策来源于：上海税务公众号

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。 

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